Jak správně zrušit OSVČ: Kompletní průvodce ukončením podnikání

Rozhodnutí o ukončení podnikatelské činnosti

Ukončení podnikání jako OSVČ je závažným krokem, který vyžaduje důkladné zvážení všech okolností a důsledků. Před samotným rozhodnutím o ukončení podnikatelské činnosti je nezbytné vzít v úvahu několik klíčových faktorů. Především je třeba posoudit aktuální finanční situaci, závazky vůči obchodním partnerům, zaměstnancům a státním institucím. Důležité je také zvážit timing ukončení podnikání, jelikož nevhodně zvolené datum může způsobit zbytečné komplikace.

Při rozhodování o ukončení činnosti OSVČ je zásadní mít vyřešené všechny své závazky a pohledávky. To znamená uhradit všechny faktury dodavatelům, vypořádat se s případnými dluhy a zajistit inkaso všech nezaplacených faktur od odběratelů. Podnikatel by měl také myslet na archivaci důležitých dokumentů, které je povinen uchovávat i po ukončení činnosti. Jedná se zejména o účetní doklady, daňová přiznání a další dokumenty související s podnikáním.

Součástí rozhodovacího procesu by měla být i analýza alternativních možností. Někdy může být výhodnější podnikání pouze přerušit než definitivně ukončit, zejména pokud existuje možnost, že se k podnikatelské činnosti v budoucnu vrátíte. Přerušení činnosti je administrativně jednodušší proces a umožňuje snazší návrat k podnikání.

Je důležité si uvědomit, že ukončení podnikání má dopady i na osobní život. Je třeba promyslet další profesní směřování, ať už jde o přechod do zaměstnaneckého poměru nebo zahájení jiné formy podnikání. Významným aspektem je také zajištění sociálního a zdravotního pojištění po ukončení činnosti, aby nedošlo k výpadku v platbách a následným sankcím.

Před definitivním rozhodnutím je vhodné konzultovat situaci s účetním nebo daňovým poradcem, který může pomoci identifikovat všechny potřebné kroky a případná rizika. Odborník může také poradit s optimalizací daňových povinností v posledním roce podnikání a pomoci s přípravou všech potřebných dokumentů.

Rozhodnutí o ukončení podnikání by mělo být učiněno s dostatečným předstihem, aby byl čas na řádné vypořádání všech administrativních povinností. Je třeba počítat s tím, že samotný proces ukončení může trvat několik týdnů až měsíců, v závislosti na rozsahu podnikatelské činnosti a množství závazků, které je třeba vyřešit.

V neposlední řadě je důležité myslet i na informování obchodních partnerů a klientů o plánovaném ukončení činnosti. Profesionální přístup v této fázi může pomoci zachovat dobré vztahy a reference pro případné budoucí aktivity. Správné načasování a komunikace ukončení podnikání může významně ovlivnit celý proces a minimalizovat případné negativní dopady jak na podnikatele samotného, tak na jeho okolí.

Kontrola všech závazků a pohledávek

Před definitivním ukončením podnikání jako OSVČ je naprosto zásadní provést důkladnou kontrolu všech závazků a pohledávek. Tento krok nelze v žádném případě podcenit nebo přeskočit, jelikož by to mohlo vést k významným problémům v budoucnosti. Při kontrole závazků je nutné projít veškeré nezaplacené faktury, úvěry, leasingové smlouvy a další finanční závazky vůči dodavatelům, státním institucím i zaměstnancům, pokud nějaké máte.

Zvláštní pozornost je třeba věnovat závazkům vůči finančnímu úřadu, správě sociálního zabezpečení a zdravotní pojišťovně. Tyto instituce vyžadují specifický přístup a je nezbytné mít všechny platby řádně uhrazené a zdokumentované. V případě existence nedoplatků je nutné je co nejdříve vyrovnat, případně dohodnout splátkový kalendář.

Na straně pohledávek je situace obdobně důležitá. Je potřeba zkontrolovat všechny neuhrazené faktury vydané a aktivně začít s jejich vymáháním. Čím déle budete s vymáháním pohledávek čekat, tím obtížnější může být jejich získání. Doporučuje se kontaktovat dlužníky nejprve telefonicky, následně písemně a případně přistoupit k právním krokům. Je vhodné zvážit i možnost odprodeje pohledávek specializované společnosti, i když to znamená získání pouze části původní částky.

Při kontrole závazků a pohledávek je důležité věnovat pozornost také dlouhodobým smlouvám a závazkům. Může jít například o nájemní smlouvy, smlouvy o poskytování služeb, pojistné smlouvy nebo smlouvy o dodávkách energií. Tyto smlouvy je nutné buď ukončit, nebo převést na jiný subjekt. Nezapomeňte na dodržení výpovědních lhůt, které mohou být v některých případech i několik měsíců.

V rámci kontroly je také nezbytné projít veškerý majetek používaný k podnikání. Pokud máte majetek pořízený na leasing nebo úvěr, je potřeba vyřešit jeho další osud - buď předčasné splacení, nebo převod na jiný subjekt. U majetku v osobním vlastnictví je třeba zvážit jeho prodej nebo převedení do osobního užívání, přičemž je nutné dodržet všechny daňové povinnosti s tím spojené.

Důkladná evidence a archivace všech dokladů je při ukončování podnikání klíčová. Všechny účetní doklady, smlouvy a další dokumenty související s podnikáním je nutné uchovat po zákonem stanovenou dobu. Pro daňovou evidenci je to 3 roky, pro účetnictví 5 let a pro doklady týkající se DPH 10 let od konce zdaňovacího období. Tyto dokumenty mohou být potřebné při případných budoucích kontrolách ze strany finančního úřadu nebo jiných institucí.

Při zjištění nesrovnalostí nebo nejasností je vhodné konzultovat situaci s účetním nebo daňovým poradcem. Jejich odborná pomoc může předejít případným problémům a zajistit, že ukončení podnikání proběhne v souladu se všemi zákonnými požadavky. Profesionální poradenství se může zdát jako zbytečný výdaj, ale ve výsledku může ušetřit značné prostředky a starosti.

Oznámení ukončení činnosti na živnostenském úřadě

Ukončení živnostenského oprávnění je jedním z klíčových kroků při procesu ukončení podnikání jako OSVČ. Na živnostenském úřadě je nutné podat oznámení o ukončení podnikatelské činnosti, což lze učinit několika způsoby. Nejběžnější formou je osobní návštěva kteréhokoliv živnostenského úřadu v České republice, kde podnikatel předloží vyplněný formulář Oznámení o ukončení provozování živnosti. Tento dokument je možné získat přímo na úřadě nebo si jej předem stáhnout z oficiálních webových stránek státní správy.

Při osobním podání na živnostenském úřadě je třeba mít s sebou občanský průkaz nebo jiný doklad totožnosti. Podnikatel může také využít možnosti zaslat oznámení poštou s úředně ověřeným podpisem nebo prostřednictvím datové schránky, pokud ji má zřízenou. V oznámení je nezbytné uvést přesné datum ukončení podnikatelské činnosti. Je důležité si uvědomit, že živnostenské oprávnění zaniká dnem uvedeným v oznámení, nelze však oznámit ukončení činnosti zpětně.

Samotný proces na živnostenském úřadě je poměrně jednoduchý a rychlý. Úředníci provedou kontrolu všech uvedených údajů a následně vydají potvrzení o ukončení živnosti. Za podání oznámení o ukončení živnosti se neplatí žádný správní poplatek. Je však důležité pamatovat na to, že ukončení živnosti na živnostenském úřadě je pouze jedním z kroků v celém procesu ukončení podnikání.

Po úspěšném ukončení živnosti na živnostenském úřadě systém automaticky předá informaci dalším institucím prostřednictvím Centrálního registračního místa. Tato informace se dostane k finančnímu úřadu, správě sociálního zabezpečení a zdravotní pojišťovně. Přesto je vhodné tyto instituce navštívit osobně a ujistit se, že jsou všechny povinnosti řádně vypořádány.

Je třeba mít na paměti, že před samotným ukončením živnosti by měl podnikatel vyřešit všechny své závazky a pohledávky. To zahrnuje například uhrazení všech dlužných částek, dokončení rozpracovaných zakázek nebo vypořádání vztahů s obchodními partnery. Podnikatel by měl také zkontrolovat, zda má správně vedené účetnictví nebo daňovou evidenci, a připravit všechny potřebné podklady pro závěrečné daňové přiznání.

V případě, že podnikatel provozoval činnost v pronajatých prostorách, je nutné řádně ukončit nájemní smlouvu a vypořádat všechny související závazky. Stejně tak je potřeba zrušit případné smlouvy s dodavateli energií, telefonními operátory a dalšími poskytovateli služeb. Veškerá dokumentace související s podnikáním musí být archivována po zákonem stanovenou dobu, která se liší podle typu dokumentů - například daňové doklady je nutné uchovávat po dobu deseti let.

Podnikání je jako tanec, někdy musíme vědět, kdy je čas udělat poslední krok a odejít z parketu s důstojností

Radmila Procházková

Odhlášení ze zdravotní pojišťovny

Při ukončení podnikání jako OSVČ je nezbytné provést odhlášení ze zdravotní pojišťovny, což představuje jeden z klíčových kroků v celém procesu. Odhlášení je nutné provést do osmi dnů od data ukončení samostatné výdělečné činnosti. Tento krok nelze opomenout, jelikož by mohlo dojít k nežádoucímu načítání dlužného pojistného.

Pro odhlášení ze zdravotní pojišťovny je třeba vyplnit formulář s názvem Oznámení o ukončení samostatné výdělečné činnosti, který je dostupný na pobočkách zdravotních pojišťoven nebo na jejich webových stránkách. Formulář lze doručit osobně na pobočku zdravotní pojišťovny, zaslat poštou s úředně ověřeným podpisem nebo prostřednictvím datové schránky. V případě elektronického podání je nutné disponovat uznávaným elektronickým podpisem.

Ve formuláři je nutné uvést přesné datum ukončení činnosti, které musí korespondovat s datem uvedeným na živnostenském úřadě při rušení živnosti. Kromě základních identifikačních údajů je důležité vyplnit také informace o novém způsobu platby zdravotního pojištění. Pokud přecházíte do zaměstnaneckého poměru, uvedete údaje o novém zaměstnavateli. V případě, že se stanete osobou bez zdanitelných příjmů, musíte si pojištění platit sami, a to ve výši stanovené zákonem.

Po ukončení podnikání je nutné do osmi dnů uhradit případný nedoplatek na zdravotním pojištění. Zdravotní pojišťovna provede po obdržení odhlášky závěrečné vyúčtování pojistného. Případný přeplatek vám bude vrácen na základě písemné žádosti. Je důležité si uvědomit, že i když ukončíte podnikání v průběhu měsíce, pojistné musíte uhradit za celý kalendářní měsíc.

V případě, že jste platili zálohy na zdravotní pojištění, je třeba počítat s tím, že po ukončení činnosti bude provedeno závěrečné vyúčtování. Toto vyúčtování se provádí na základě Přehledu o příjmech a výdajích, který musíte zdravotní pojišťovně doručit nejpozději do jednoho měsíce po podání daňového přiznání. V přehledu uvedete skutečné příjmy a výdaje za období podnikání v daném roce.

Je také důležité pamatovat na to, že pokud přecházíte do stavu, kdy za vás nebude platit pojištění jiný plátce (například zaměstnavatel nebo stát), musíte se zaregistrovat jako samoplátce. V takovém případě je nutné hradit měsíční zálohy ve výši stanovené pro osoby bez zdanitelných příjmů. Nezapomeňte, že zdravotní pojištění musí být v České republice placeno nepřetržitě, není možné mít období bez pojištění.

V případě nejasností ohledně odhlášení ze zdravotní pojišťovny je vždy lepší konzultovat situaci přímo s pracovníky vaší zdravotní pojišťovny, kteří vám poskytnou aktuální informace a pomohou s vyplněním potřebných formulářů. Včasným a správným odhlášením předejdete případným komplikacím a finančním postihům v budoucnosti.

Odhlášení ze správy sociálního zabezpečení

Po ukončení živnostenského podnikání je nezbytné provést odhlášení ze správy sociálního zabezpečení, což představuje jeden z klíčových kroků při ukončování činnosti OSVČ. Odhlášení je nutné provést do 8 dnů od data ukončení samostatné výdělečné činnosti. Tento proces lze realizovat několika způsoby, přičemž nejčastěji využívanou metodou je osobní návštěva příslušné okresní správy sociálního zabezpečení podle místa trvalého bydliště podnikatele.

Při návštěvě OSSZ je třeba předložit vyplněný formulář Oznámení o ukončení samostatné výdělečné činnosti, který je dostupný na pobočkách nebo online. K tomuto formuláři je nutné přiložit rozhodnutí o zrušení živnostenského oprávnění nebo doklad o ukončení jiné samostatné výdělečné činnosti. Pracovníci správy sociálního zabezpečení následně zkontrolují správnost všech uvedených údajů a potvrdí přijetí oznámení.

Je důležité si uvědomit, že samotným odhlášením ze správy sociálního zabezpečení proces nekončí. OSVČ má povinnost podat přehled o příjmech a výdajích za kalendářní rok, ve kterém činnost ukončila. Tento přehled se podává v následujícím roce po ukončení činnosti, nejpozději do konce dubna, případně do konce června, pokud daňové přiznání zpracovává daňový poradce.

V případě, že OSVČ vykonávala činnost jako hlavní, je nutné počítat s tím, že sociální pojištění se platí ještě za kalendářní měsíc, ve kterém k ukončení činnosti došlo. Například pokud podnikatel ukončí činnost 15. března, musí zaplatit pojistné za celý březen. Případný přeplatek na pojistném bude vrácen na základě podaného přehledu o příjmech a výdajích.

Podnikatelé mají také možnost odhlášení provést elektronicky prostřednictvím datové schránky nebo s elektronickým podpisem. V takovém případě není nutná osobní návštěva pobočky, ale je třeba dbát na to, aby byly přiloženy všechny potřebné dokumenty v elektronické podobě. Nedodržení stanovené osmidenní lhůty pro odhlášení může vést k udělení pokuty, proto je důležité tento krok neodkládat.

Po úspěšném odhlášení ze správy sociálního zabezpečení by si měl podnikatel uschovat potvrzení o ukončení registrace. Toto potvrzení může být později potřebné například při jednání s úřady nebo při případném obnovení podnikatelské činnosti v budoucnu. Je také vhodné si zkontrolovat, zda byly uhrazeny všechny závazky vůči správě sociálního zabezpečení, aby se předešlo případným komplikacím v budoucnosti.

V některých specifických případech, například když OSVČ ukončuje činnost z důvodu odchodu do důchodu, je třeba tento fakt uvést v oznámení o ukončení činnosti a případně podat žádost o důchod. Správa sociálního zabezpečení v takovém případě poskytne podnikateli součinnost při vyřizování důchodových nároků.

Ukončení registrace na finančním úřadě

Po ukončení živnosti je nezbytné provést odhlášení také na finančním úřadě. Registraci k daním je nutné ukončit do 15 dnů od zrušení živnostenského oprávnění. Tento krok nelze vynechat, jelikož by mohlo dojít k nepříjemným komplikacím v podobě sankcí ze strany finančního úřadu. Odhlášení lze provést osobně na místně příslušném finančním úřadě nebo elektronicky prostřednictvím datové schránky.

Pro ukončení registrace je třeba vyplnit formulář označený jako Oznámení o změně registračních údajů. V tomto formuláři je nutné zaškrtnout položku zrušení registrace a uvést přesné datum ukončení činnosti. K formuláři je potřeba přiložit kopii dokladu o ukončení živnostenského oprávnění. Pokud podnikatel využíval služební automobil, je nutné vyřešit i ukončení registrace k silniční dani.

Finanční úřad následně prověří, zda podnikatel nemá žádné daňové nedoplatky nebo jiné nesplněné povinnosti. Je důležité mít všechny daňové povinnosti řádně splněné, včetně podání všech daňových přiznání za předchozí období. V případě zjištění nedoplatků může finanční úřad požadovat jejich okamžité uhrazení před definitivním ukončením registrace.

Podnikatelé, kteří byli plátci DPH, musí věnovat zvýšenou pozornost procesu zrušení registrace k této dani. Je nutné podat závěrečné přiznání k DPH a vypořádat se s případným majetkem, který byl zahrnut do podnikání. U plátců DPH je také nezbytné provést úpravu odpočtu daně u dlouhodobého majetku, pokud byl pořízen v posledních pěti letech před ukončením činnosti.

V rámci ukončení registrace na finančním úřadě je také vhodné zkontrolovat, zda byly správně odvedeny všechny zálohy na daň z příjmů. Případné přeplatky na zálohách budou po podání posledního daňového přiznání vráceny. Je důležité nezapomenout na podání posledního daňového přiznání, které musí být podáno v řádném termínu následujícího roku po ukončení činnosti.

Finanční úřad po splnění všech podmínek a kontrole vydá rozhodnutí o zrušení registrace. Toto rozhodnutí je obvykle doručeno do datové schránky nebo na korespondenční adresu podnikatele. Po obdržení tohoto rozhodnutí je proces ukončení registrace na finančním úřadě dokončen. Je vhodné si toto rozhodnutí uschovat pro případné budoucí potřeby.

V některých případech může finanční úřad provést před ukončením registrace daňovou kontrolu, zejména pokud měl podnikatel v minulosti problémy s plněním daňových povinností nebo vykazoval nestandardní hodnoty v daňových přiznáních. Proto je důležité mít všechny účetní doklady a dokumentaci řádně archivované po zákonem stanovenou dobu, která činí zpravidla 10 let.

Archivace dokladů po zákonem stanovenou dobu

Po ukončení podnikání jako OSVČ je nezbytné věnovat pozornost správné archivaci veškerých dokladů. Zákonná povinnost uchovávat dokumenty související s podnikáním trvá i po jeho ukončení. Daňové doklady, účetní záznamy a další důležité dokumenty musí být archivovány po dobu stanovenou příslušnými zákony, zejména zákonem o účetnictví a daňovým řádem.

Krok	Termín	Povinnost
1	8 dnů od ukončení	Oznámení na OSSZ
2	8 dnů od ukončení	Oznámení na zdravotní pojišťovnu
3	30 dnů od ukončení	Oznámení na živnostenský úřad
4	Do konce následujícího měsíce	Doplacení záloh na pojistné
5	Do 3 měsíců od ukončení	Podání přehledu OSVČ na OSSZ
6	Do 30.4. následujícího roku	Daňové přiznání na finanční úřad

Účetní doklady a záznamy je nutné uchovávat po dobu 5 let počínajících koncem účetního období, kterého se týkají. V případě daňových dokladů je stanovena lhůta 10 let od konce zdaňovacího období, ve kterém se uskutečnilo zdanitelné plnění. Mzdové listy a evidenci o platbách pojistného na sociální zabezpečení je třeba archivovat po dobu 30 let. Dokumentace týkající se důchodového pojištění musí být k dispozici rovněž po dobu 30 let následujících po roce, kterého se týkají.

Zvláštní pozornost je třeba věnovat archivaci dokumentů souvisejících s dotacemi nebo jinými formami veřejné podpory. Tyto materiály je nutné uchovávat po dobu 10 let od poskytnutí podpory. Při nedodržení archivačních povinností hrozí bývalému podnikateli vysoké sankce, a to i několik let po ukončení činnosti.

Pro správnou archivaci je důležité zajistit odpovídající podmínky, které zabrání poškození nebo zničení dokumentů. Doklady by měly být uloženy v suchém a čistém prostředí, chráněné před přímým slunečním světlem a vlhkostí. V případě elektronických dokumentů je nezbytné zajistit jejich zálohu na spolehlivém úložišti a pravidelně kontrolovat jejich čitelnost.

Doporučuje se vytvořit přehledný archivační systém, který umožní rychlé nalezení potřebných dokumentů i po letech. Každý dokument by měl být označen datem vzniku a dobou, po kterou musí být archivován. Je vhodné vytvořit si seznam archivovaných dokumentů s uvedením jejich umístění a data, kdy mohou být skartovány.

Po uplynutí zákonné archivační doby je možné dokumenty skartovat, nicméně je důležité postupovat obezřetně. Některé dokumenty mohou být potřebné i po uplynutí zákonné lhůty, například pro prokázání různých skutečností při případných sporech nebo pro doložení historie podnikání. Před skartací je proto vhodné důkladně zvážit, zda některé dokumenty neuchovat i nad rámec zákonné povinnosti.

V případě elektronicky vedené evidence a dokumentace je třeba zajistit, aby byly dokumenty po celou dobu archivace čitelné a dostupné. To může znamenat pravidelnou aktualizaci formátů nebo převod do novějších verzí software. Důležité je také zabezpečení proti neoprávněnému přístupu a ztrátě dat.

Zrušení bankovního účtu pro podnikání

Při ukončování podnikatelské činnosti jako OSVČ je důležitým krokem také zrušení bankovního účtu, který byl využíván pro podnikatelské účely. Tento krok by měl následovat až po kompletním vypořádání všech závazků a pohledávek souvisejících s podnikáním. Je nezbytné zajistit, aby na účtu nezůstaly žádné nevyřízené platby, trvalé příkazy nebo inkasa.

Před samotným zrušením účtu je vhodné provést důkladnou kontrolu všech pravidelných plateb a ujistit se, že všechny očekávané platby již byly přijaty. Doporučuje se ponechat účet aktivní ještě několik měsíců po faktickém ukončení podnikání, protože některé platby mohou přijít se zpožděním, například vratky daní od finančního úřadu nebo opožděné platby od klientů.

Pro samotné zrušení podnikatelského účtu je nutné navštívit pobočku banky osobně, případně využít online bankovnictví, pokud to daná banka umožňuje. Při osobní návštěvě je třeba předložit občanský průkaz a další dokumenty, které banka může vyžadovat. Mezi tyto dokumenty může patřit potvrzení o ukončení podnikatelské činnosti z živnostenského úřadu nebo doklad o zrušení registrace k dani z příjmů.

Banka obvykle vyžaduje písemnou žádost o zrušení účtu, kterou je možné buď vyplnit přímo na pobočce, nebo si ji předem připravit. V žádosti je nutné uvést identifikační údaje, číslo rušeného účtu a způsob, jakým má být naloženo se zbývajícími finančními prostředky na účtu. Tyto prostředky lze převést na jiný účet nebo vyplatit v hotovosti.

Je důležité vzít v úvahu, že některé banky mohou účtovat poplatek za předčasné ukončení účtu, zejména pokud byl založen na určitou dobu s výhodnějšími podmínkami. Proto je vhodné prostudovat si smluvní podmínky a případně počkat na výročí smlouvy, kdy lze účet zrušit bez sankce.

V případě, že podnikatel využíval k účtu další služby jako platební karty, internetové bankovnictví nebo mobilní aplikace, je nutné tyto služby také ukončit. Platební karty je třeba fyzicky znehodnotit přestřižením. Veškeré přístupové údaje k elektronickému bankovnictví by měly být bezpečně uloženy pro případnou pozdější potřebu, například pro doložení historických výpisů při daňové kontrole.

Před definitivním zrušením účtu je rozumné stáhnout si a archivovat všechny bankovní výpisy a další důležité dokumenty související s účtem. Tyto dokumenty mohou být potřebné pro účely daňové evidence nebo případné kontroly ze strany finančního úřadu. Zákon ukládá povinnost uchovávat účetní doklady po dobu pěti let, proto je důležité mít všechny potřebné dokumenty bezpečně uložené i po zrušení účtu.

Po zrušení účtu banka vydá potvrzení o jeho ukončení, které je vhodné uschovat spolu s ostatními dokumenty souvisejícími s ukončením podnikatelské činnosti. Toto potvrzení může být později potřebné při jednání s úřady nebo v případě jakýchkoliv nejasností ohledně ukončení bankovních služeb.

Podání posledního daňového přiznání

Po ukončení podnikání jako OSVČ je nezbytné vypořádat se s daňovými povinnostmi vůči finančnímu úřadu. Poslední daňové přiznání je nutné podat nejpozději do tří měsíců po skončení zdaňovacího období, ve kterém došlo k ukončení podnikatelské činnosti. Pokud využíváte služeb daňového poradce, tato lhůta se prodlužuje na šest měsíců. V daňovém přiznání musíte uvést veškeré příjmy, které jste získali během podnikání v daném zdaňovacím období, včetně příjmů z prodeje majetku používaného pro podnikání.

Je důležité si uvědomit, že i když jste ukončili činnost například v průběhu roku, musíte zahrnout všechny příjmy a výdaje, které vznikly až do data ukončení podnikání. Při vyplňování posledního daňového přiznání je třeba věnovat zvláštní pozornost položkám, jako jsou odpisy majetku, rozpuštění rezerv či zásob. V případě, že jste vedli daňovou evidenci, je nutné provést její uzavření a inventarizaci majetku a závazků.

Součástí posledního daňového přiznání by mělo být také vypořádání zůstatků na účtech, které souvisejí s podnikáním. To zahrnuje například nevyčerpané zásoby, pohledávky či závazky. Pokud převádíte majetek do osobního užívání, je třeba tuto skutečnost v přiznání zohlednit a případně dodanit. V případě, že jste byli plátci DPH, musíte podat také poslední přiznání k DPH a následně požádat o zrušení registrace k DPH.

Při ukončení podnikání je také nutné zohlednit případné sociální a zdravotní pojištění. Musíte podat přehled o příjmech a výdajích na správu sociálního zabezpečení a zdravotní pojišťovnu, a to nejpozději do jednoho měsíce ode dne, kdy jste měli podat poslední daňové přiznání. Na základě těchto přehledů dojde k finálnímu vyúčtování pojistného.

V případě, že máte nějaké nesplacené daňové závazky, je důležité je před ukončením podnikání vyrovnat. Finanční úřad může v případě nedoplatků zahájit vymáhací řízení. Doporučuje se proto všechny daňové povinnosti pečlivě zkontrolovat a vypořádat. Po podání posledního daňového přiznání je vhodné si od finančního úřadu vyžádat potvrzení o bezdlužnosti, které může být užitečné pro budoucí jednání s úřady nebo případné opětovné zahájení podnikatelské činnosti.

Je také důležité archivovat veškerou dokumentaci související s podnikáním po zákonem stanovenou dobu. Daňové doklady, účetní záznamy a další dokumenty musí být uchovávány minimálně po dobu deseti let. Tato povinnost platí i po ukončení podnikatelské činnosti. V případě kontroly ze strany finančního úřadu musíte být schopni doložit všechny relevantní dokumenty i po ukončení podnikání.

Vypořádání DPH pokud jste plátce

Při ukončení podnikání jako OSVČ je nutné věnovat zvláštní pozornost vypořádání DPH, pokud jste registrovaným plátcem této daně. Povinností plátce DPH je podat daňové přiznání k DPH naposledy za zdaňovací období, ve kterém došlo k ukončení činnosti. Toto přiznání musí obsahovat veškeré uskutečněné i přijaté zdanitelné plnění až do dne ukončení činnosti. Je důležité nezapomenout na to, že při ukončení činnosti musíte provést důkladnou inventarizaci majetku a zásob.

U obchodního majetku, který jste používali pro podnikání a u kterého jste si při pořízení uplatnili nárok na odpočet DPH, musíte provést dodanění. Toto se týká především dlouhodobého majetku, který převádíte do osobního užívání. Při převodu majetku do osobního užívání se tento převod považuje za dodání zboží za úplatu a je nutné z něj odvést DPH. Základem daně je v tomto případě cena majetku ke dni převodu do osobního užívání, přičemž se vychází z ceny obdobného majetku.

Zvláštní pozornost je třeba věnovat také zásobám na skladě. Pokud máte nějaké zásoby, u kterých jste si při nákupu uplatnili odpočet DPH, musíte při jejich převodu do osobního užívání rovněž odvést DPH. Stejný postup platí i pro drobný majetek, který jste používali k podnikání. Je proto vhodné před ukončením činnosti maximálně optimalizovat skladové zásoby a pokud možno je prodat nebo spotřebovat v rámci podnikatelské činnosti.

V případě, že jste měli v nájmu prostory k podnikání a při uzavření nájemní smlouvy jste platili kauci, na kterou vám byl vystaven daňový doklad, je nutné tuto situaci také řešit z pohledu DPH. Při vrácení kauce by měl pronajímatel vystavit opravný daňový doklad a vy máte povinnost snížit si původně uplatněný nárok na odpočet DPH.

Nezapomeňte také na všechny pravidelné platby a služby spojené s podnikáním. Jde například o energie, telefon, internet nebo leasing. U těchto služeb je potřeba zajistit včasné ukončení smluv a správné vypořádání DPH z případných přeplatků či nedoplatků. Pokud máte předplacené služby, je nutné řešit i DPH z nevyužité části těchto služeb.

Po podání posledního přiznání k DPH je nutné požádat správce daně o zrušení registrace k DPH. Správce daně následně prověří, zda jsou splněny všechny podmínky pro zrušení registrace a zda máte vypořádané všechny daňové povinnosti. Teprve po obdržení rozhodnutí o zrušení registrace k DPH můžete považovat celý proces za ukončený. Je důležité všechny dokumenty související s ukončením plátcovství DPH pečlivě archivovat po zákonem stanovenou dobu, která činí 10 let.